Lön eller utdelning i aktiebolag?

Driver du aktiebolag kan du ta ut pengar som lön eller utdelning – de beskattas helt olika. Så funkar valet, och de nya 3:12-reglerna som gäller från 2026.

322 400 kr

Grundbeloppet 2026 – utdelning du kan ta till 20 % skatt (4 inkomstbasbelopp), oavsett ägarandel.

Lön och utdelning – två skatter

Lön

Beskattas som tjänst: kommunalskatt + statlig skatt (20 %) över brytpunkten ~55 000 kr/mån (2026).
Bolaget betalar arbetsgivaravgift 31,42 %.
Ger jobbskatteavdrag, allmän pension och sjukpenning (SGI).
Höjer ditt lönebaserade utdelningsutrymme.

Utdelning

Inom gränsbeloppet: 20 % skatt, inga arbetsgivaravgifter.
Över gränsbeloppet: beskattas i tjänst (upp till ~50–55 %).
Ger varken pension, sjukpenning eller jobbskatteavdrag.
Kan bara delas ut om bolaget har vinst och fritt eget kapital.

En vanlig strategi (inte ett råd)

Många fåmansdelägare resonerar så här: ta först ut lön upp till brytpunkten för statlig skatt (cirka 55 000 kr i månaden 2026). Då maxar du jobbskatteavdrag, pension och sjukpenning, och undviker den statliga skatten på lönen. Överskjutande vinst tas som utdelning inom gränsbeloppet till 20 % skatt. Ett tillräckligt löneuttag krävs dessutom för att få räkna in det lönebaserade utrymmet i gränsbeloppet.

Om det lönar sig beror på bolagets vinst, dina privata behov och hur mycket lön du och bolaget tagit ut. Räkna på båda alternativen – och stäm av med en revisor.

Detta är allmän information, inte skatterådgivning. 3:12-reglerna är komplexa och beror på ditt bolags siffror. Beloppen ovan gäller beskattningsår 2026. Kontrollera alltid mot Skatteverket och rådgör med en revisor eller skatterådgivare innan du fattar beslut.

Nya 3:12-reglerna 2026 – i korthet

Riksdagen beslutade den 27 november 2025 om nya 3:12-regler som gäller från och med beskattningsår 2026 (deklareras 2027). De viktigaste förändringarna:

Förändring	Vad det innebär
En enda metod	Förenklingsregeln och huvudregeln slås ihop till en gemensam beräkning av gränsbeloppet – samma för alla delägare oavsett ägarandel.
Grundbelopp 4 IBB	Ett grundbelopp på 322 400 kr (fyra inkomstbasbelopp 2026) som alla får, i stället för det tidigare schablonbeloppet på cirka 200 000 kr.
4 %-spärren slopas	Kravet på minst 4 % ägande för att få använda lönebaserat utrymme tas bort – fler delägare kan räkna in löneunderlaget.
Kortare karenstid	Karenstiden (trädabolag) sänks från fem till fyra år.
Skatt inom gränsbeloppet	Oförändrat 20 % på utdelning inom gränsbeloppet.

Grundbeloppet räknas på inkomstbasbeloppet (4 × 80 600 kr = 322 400 kr för 2026). Källa: riksdagsbeslut 2025-11-27, Skatteverket. Kontrollera aktuella belopp och löneuttagskrav hos Skatteverket, som uppdaterar dem årligen.

Mer för företagare: Lön i enskild firma · Vad kostar en anställd? · Lön efter skatt

Vanliga frågor

Är det bättre att ta lön eller utdelning?

Det beror på din situation. En vanlig tumregel är att först ta ut lön upp till brytpunkten för statlig skatt (cirka 55 000 kr/mån 2026) – det ger jobbskatteavdrag, allmän pension, sjukpenning och kan höja ditt lönebaserade utdelningsutrymme – och därefter ta utdelning inom gränsbeloppet, som beskattas med 20 %. Men det påverkas av bolagets vinst, ditt löneuttag och dina privata behov. Rådgör med en revisor innan du bestämmer dig.

Hur mycket skatt betalar man på utdelning i fåmansföretag?

Utdelning inom gränsbeloppet enligt 3:12-reglerna beskattas med 20 % (en kapitalskatt på tjänstebelopp). Utdelning över gränsbeloppet beskattas i tjänst, upp till cirka 50–55 % marginalskatt. Därför är gränsbeloppet centralt – det avgör hur mycket du kan ta ut till den låga skatten.

Vad är gränsbeloppet 2026?

Från och med beskattningsår 2026 gäller nya 3:12-regler med en enda beräkningsmetod. Grundbeloppet är 4 inkomstbasbelopp = 322 400 kr för 2026, vilket alla delägare får tillgodoräkna sig oavsett ägarandel. Till det kan ett lönebaserat utrymme läggas om du och bolaget tagit ut tillräckligt med lön.

Vad innebär de nya 3:12-reglerna 2026?

Riksdagen beslutade i november 2025 om nya regler från beskattningsår 2026. Förenklingsregeln och huvudregeln slås ihop till en enda metod. Grundbeloppet höjs till 4 inkomstbasbelopp (322 400 kr), 4 %-spärren för att få använda lönebaserat utrymme slopas och karenstiden sänks till fyra år. För många mindre bolag betyder det ett högre gränsbelopp än tidigare.

Måste jag ta ut lön för att få utdelning till 20 % skatt?

Grundbeloppet (322 400 kr) får du oavsett löneuttag. Vill du dessutom räkna in ett lönebaserat utrymme krävs att du själv (eller en närstående) tagit ut en viss kontant lön under året – ett så kallat löneuttagskrav. Nivån räknas ut på föregående års löner; se Skatteverket för exakt beräkning för ditt bolag.